телефон: 8 (0652) 57-04-79
e-mail: info@audit-plus.com.ua

Основы аудита → Порядок применения взысканий

Порядок применения взысканий
Статьями 26 и 27 Закона Украины «Об аудиторской деятельности» и пунктом 2.2.7 Устава АПУ за ненадлежащее исполнение своих профессиональных обязанностей к аудитору Аудиторской палатой Украины могут быть применены взыскания в виде предупреждения, прекращения действия сертификата на срок до одного года или аннулирование сертификата.

Рассмотрение вопросов о применении взысканий осуществляется (как правило, в присутствии аудитора) на основании решения суда и в случаях нарушения нормативов аудита или кодекса этики аудитора. Предупреждение оформляется решением АПУ с письменным оповещением аудитора. Повторное нарушение является основанием для прекращения действия сертификата или его аннулирования.

Прекращение действия сертификата на срок до одного года означает запрет на проведение аудита и предоставление аудиторских услуг на определенный решением АПУ срок. Решение АПУ вступает в силу с момента публикации в печати. Прекращение действия сертификата осуществляется в случае:
— нарушения действующего законодательства Украины, нормативов аудита;
— невыполнения аудитором в определенный срок замечаний АПУ Аннулирование сертификата осуществляется путем отзыва сертификата и запрета на проведение аудиторской деятельности на территории Украины на протяжении пяти лет.

Аннулирование сертификата осуществляется на основании решения АПУ в случаях:

систематического ил и грубого нарушения действующего законодательства Украины, нормативов аудита; — невыполнения требований АПУ по устранению тех нарушений, на основании которых было сделано предупреждение или прекращено действие сертификата сроком до одного года;
— решения суда, запрещающего деятельность этого аудитора;
— установление фактов предоставления недостоверной информации в документах, которые представлялись для выдачи сертификата;
— по инициативе аудитора (личного возвращения сертификата, лишения гражданства);
— другие основания, предусмотренные действующим законодательством Украины и нормативными актами АПУ.
Выписка из решения АПУ о предупреждении аудитора, прекращении действия сертификата или его аннулировании должна быть направлена по почте (или вручена персонально) аудитору и в Региональное отделение АПУ с обязательным оповещением в специальных изданиях в 10-ти дневный срок со дня вынесения решения. Решение АПУ о наложении взысканий или аннулировании сертификата может быть обжаловано в суде.

Аннулированный сертификат аудитор обязан в 10-ти дневный срок с момента получения выписки из решения АПУ и с момента публикации в печати возвратить в секретариат АПУ.

Подразделы этой страницы: